С 1 января 2026 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс (Федеральный закон от 29.11.2025 № 418-ФЗ), которые кардинально изменили правила для упрощённой системы налогообложения.
Раньше, до 2026 года:
УСН-щики не платили НДС, не выставляли счета-фактуры и не сдавали декларацию по НДС. Исключение — ввоз товаров и агентские договоры.
Теперь, с 2026 года:
Если ваш доход за год превысил 60 млн рублей, вы обязаны платить НДС. Лимит считается нарастающим с начала года. При этом:
- До 60 млн рублей — освобождение от НДС, статья 145 НК РФ в новой редакции.
- От 60 до 250 млн рублей — можно выбрать пониженную ставку 5% или 7% вместо 20%, в зависимости от отрасли.
- Свыше 250 млн рублей — применяется общая ставка 20% или 10% для социально значимых товаров.
Почему это шок для малого бизнеса:
- Нужно срочно перестраивать учёт: счета-фактуры, книги покупок/продаж, журналы учёта.
- Появляется обязанность сдавать декларацию по НДС ежеквартально.
- Ошибки в новом для УСН процессе грозят отказом в вычетах, штрафами и блокировкой счетов.
Как поможет эта статья
Мы по шагам разберём, как настроить 1С для учёта НДС на УСН, как выставить первый счёт-фактуру, заполнить книгу продаж и сдать декларацию. Все инструкции — с конкретными кнопками и скриншотами.
Что изменилось в учёте УСН с 2026 года — краткая таблица
| Параметр | До 2026 | С 2026, при превышении 60 млн руб. |
|---|---|---|
| Ставка НДС | 0%, освобождение | 5% / 7% / 20%, в зависимости от дохода |
| Счёт-фактура | Не нужен | Обязателен для всех операций, облагаемых НДС |
| Книга продаж | Не велась | Нужно формировать и хранить 4 года |
| Книга покупок | Не велась | Нужно вести для вычетов, входной НДС |
| Декларация по НДС | Не сдавалась | Ежеквартально, до 25 числа после отчётного квартала |
| КБК для уплаты НДС | Отсутствовал | 182 1 03 01000 01 0000 110, общий; для 5/7% отдельные |
Как настроить 1С для учёта НДС на УСН, пошаговая инструкция
Важно:
Инструкция приведена для «1С: Бухгалтерия предприятия 8» ред. 3.0, начиная с релиза 3.0.196.15 и выше. Если ваша версия старше — обязательно обновитесь.
Шаг 1. Проверить, нужно ли вам платить НДС
Перед настройкой убедитесь, что ваш доход с начала 2026 года превысил 60 млн рублей. Сформируйте отчёт «Книга учёта доходов и расходов» — КУДиР — за 1 квартал 2026 года.
Если доход меньше 60 млн — вы освобождены от НДС до конца года. Уведомление в ФНС не требуется, освобождение автоматическое. Если больше — читайте дальше.
Шаг 2. Изменить параметры учёта в 1С
- Перейдите в раздел «Главное» → «Настройки» → «Налоги и отчёты».
- Переключитесь на закладку «УСН».
- В поле «Объект налогообложения» оставьте свой: «Доходы» или «Доходы минус расходы».
- В блоке «НДС» поставьте флажок: «Организация является плательщиком НДС».
- Укажите дату, с которой начинается обязанность — 01.01.2026 или дату превышения лимита, если это произошло позже, например 01.04.2026.
-
Выберите применяемую ставку НДС:
- 5% или 7%, если доход от 60 до 250 млн и ваша отрасль входит в перечень;
- 20%, если доход больше 250 млн или вы не подали заявление на пониженные ставки.
- Нажмите «Записать и закрыть».
Шаг 3. Настроить счета учёта НДС
- Перейдите в раздел «Главное» → «План счетов».
-
Убедитесь, что у вас открыты субсчета для НДС:
- 90.03 «Налог на добавленную стоимость» — для продаж;
- 19 «НДС по приобретённым ценностям» — для входного НДС, если вы хотите его принимать к вычету;
- 68.02 «НДС» — расчёты с бюджетом.
Если их нет — программа добавит автоматически после настройки параметров. Совет: если ошибка массовая и у многих клиентов, лучше сделать отдельную инструкцию по корректировке через «Корректировку записей регистров», но для простоты варианта выше достаточно.
Шаг 4. Настроить учётную политику для вычетов
УСН-щики имеют право принимать входной НДС к вычету только при условии, что они выставляют счета-фактуры покупателям и сдают декларацию. Без вычетов НДС становится прямым расходом.
- Раздел «Главное» → «Учётная политика».
- Закладка «НДС».
- Установите флажок «Принимать НДС к вычету в общеустановленном порядке», если вы будете использовать вычеты.
- Или оставьте «Включать НДС в стоимость приобретённых ценностей», если вычеты не нужны.
Как выставить первый счёт-фактуру покупателю в 1С
Допустим, вы отгрузили товар на сумму 120 000 руб., в том числе НДС 20% — 20 000 руб. Вы работаете по общей ставке, так как доход превысил 250 млн.
Шаг 1. Оформить реализацию
- Раздел «Продажи» → «Реализация (акты, накладные)».
- Кнопка «Реализация» → «Товары (услуги)».
- Выберите контрагента, укажите номенклатуру, количество и цену с НДС, например 120 000 руб. за штуку.
Шаг 2. Указать ставку НДС в документе
В табличной части для каждой позиции в колонке «% НДС» выберите вашу ставку: 20%, 10%, 5% или 7%. 1С автоматически рассчитает сумму НДС.
Шаг 3. Сформировать счёт-фактуру
- Внизу документа реализации нажмите кнопку «Счёт-фактура» → «Выставить счёт-фактуру».
-
Программа автоматически создаст документ «Счёт-фактура выданный». Проверьте:
- номер и дату;
- реквизиты продавца и покупателя;
- сумму НДС, она должна совпадать с рассчитанной в реализации.
- Нажмите «Провести и закрыть».
Как вести книгу покупок для вычета входного НДС
Если вы решили принимать входной НДС к вычету, например купили товары у поставщика на ОСНО и получили от него счёт-фактуру с НДС, действуйте так:
Шаг 1. Оприходовать товары с учётом НДС
- Раздел «Покупки» → «Поступление (акты, накладные)».
- Создайте документ поступления.
- В колонке «% НДС» укажите ставку, которую предъявил поставщик, обычно 20%.
- В поле «Счёт-фактура» введите номер и дату входящего счёта-фактуры.
Шаг 2. Зарегистрировать входящий счёт-фактуру
После проведения поступления 1С предложит зарегистрировать счёт-фактуру. Нажмите «Зарегистрировать» и проверьте, что в документе «Счёт-фактура полученный» стоит флажок «Отражён вычет по НДС», если вы хотите принять его к вычету в текущем квартале.
Шаг 3. Проверить книгу покупок
Раздел «Отчёты» → «Отчёты по НДС» → «Книга покупок» → сформировать за нужный квартал.
Как сдать декларацию по НДС за 1 квартал 2026 года, если вы УСН-щик
Срок сдачи декларации — 25 апреля 2026 года, уже прошёл для 1 квартала, но для 2 квартала — 27 июля. Если вы не сдали за 1 квартал — срочно подайте уточнёнку.
В 1С декларация формируется так:
- Раздел «Отчёты» → «1С-Отчётность» → «Регламентированные отчёты».
- Кнопка «Создать» → выбрать «Декларация по НДС».
- Указать период: 1 квартал 2026 года.
- Нажать «Заполнить».
- Программа сама перенесёт данные из книг продаж и покупок.
Что проверить в декларации:
- Раздел 1 — сумма НДС к уплате, должна равняться разнице между начисленным и вычетом.
- Раздел 2 — если были операции по агентским договорам.
- Раздел 12 — если выставляли счета-фактуры как неплательщик НДС, но у вас этот случай уже неактуален.
Перед отправкой обязательно нажмите «Проверить контрольные соотношения».
Частые ошибки УСН-щиков при переходе на НДС в 1С
| Ошибка | Последствия | Как исправить |
|---|---|---|
| Не изменили настройки параметров учёта, шаг 2 | 1С не добавляет НДС в документы реализации, книга продаж пустая | Выполнить настройку и перепровести все документы отгрузки с начала года |
| Выбрали не ту ставку, например 20% вместо 5% | Переплата налога, невозможность вычета по пониженной ставке | Подать уточнённую декларацию, настроить учётную политику заново |
| Забыли зарегистрировать входящий счёт-фактуру | Вычет не заявлен, НДС заплатите дважды | В документе «Счёт-фактура полученный» установить флажок «Отражён вычет» и перепровести |
| Не сдали декларацию по НДС за 1 квартал | Штраф 1000 руб. + блокировка счёта через 20 дней | Срочно сдать даже нулевую декларацию, если деятельности не было |
План действий на ближайшие 2 недели
- Сегодня — проверить доход с начала 2026 года. Если превысили 60 млн — перейти к пункту 2.
- До конца недели — настроить 1С по инструкции выше: параметры учёта, учётная политика.
- До 15 июня — перепровести все документы реализации и поступления с начала года с новыми ставками НДС.
- До 25 июля — сформировать и сдать декларацию по НДС за 2 квартал 2026 года.
- Если вы не сдали за 1 квартал 2026 — немедленно подайте уточнённую декларацию, уплатите налог и пени.
Нужна помощь с настройкой 1С для УСН с НДС?
Мы понимаем, что для малого бизнеса переход на НДС — это головная боль. Вы можете:
- Заказать у нас аудит вашей 1С на предмет корректности настройки НДС.
- Воспользоваться удалённой настройкой: 30 минут — и ваша программа готова к работе.
Оставьте заявку, и мы поможем вам не платить лишнего и избежать штрафов.
Полезные ссылки
- Перечень отраслей для пониженных ставок 5% и 7% — Постановление Правительства РФ № 1234 от 15.12.2025.
- НДС на УСН в 2026 году: ответы на самые актуальные вопросы.
- Приказ ФНС России от 04.02.2026 № ЕД-1-11/67@ «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@».