С 1 января 2026 года ставка налога на прибыль повышена с 20% до 25% (Федеральный закон от 29.11.2025 № 418-ФЗ). Уже сейчас, в мае–июне 2026 года, бухгалтеры сталкиваются с двумя критическими задачами:
- Расчёт ежемесячных авансовых платежей за 2 квартал 2026 года (срок уплаты — 28 мая, 29 июня и 28 июля).
- Подготовка декларации за полугодие 2026 года (срок сдачи — 27 июля 2026 года).
Если в учётной политике 1С осталась старая ставка 20%, программа автоматически занизит налог. Это грозит:
- недоимкой и пенями (1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки);
- штрафом по ст. 122 НК РФ — 20% от неуплаченной суммы;
- необходимостью подавать уточнённые декларации за 1 квартал (если авансы за 1 квартал платили по старой ставке).
Мы даём пошаговую инструкцию: где в 1С поменять ставку, как пересчитать авансы за 1 квартал 2026 года (если вы ещё не сделали корректировку), как настроить регистры налогового учёта и правильно заполнить новую декларацию по прибыли за полугодие.
Почему ставка выросла до 25% — главное из закона № 418-ФЗ
Федеральный закон от 29.11.2025 № 418-ФЗ внёс изменения в статью 284 НК РФ. Основные положения:
| Параметр | До 2026 года | С 2026 года |
|---|---|---|
| Общая ставка налога на прибыль | 20% | 25% |
| В федеральный бюджет | 3% | 8% |
| В региональный бюджет | 17% | 17% (регионы могут снижать до 12,5% для отдельных категорий) |
Важные нюансы
- Повышенная ставка применяется к прибыли, полученной начиная с 1 января 2026 года.
- Авансовые платежи за 1 квартал 2026 года, уплаченные в марте–апреле 2026 года, также должны рассчитываться по ставке 25%.
- Если ваша организация уплачивает ежемесячные авансы исходя из фактической прибыли, то за январь, февраль, март 2026 года отчётность уже нужно было сдавать по новой ставке.
Что нужно сделать в 1С до расчёта налога за полугодие
Шаг 1. Изменить ставку налога в учётной политике
Это самый важный шаг. Без него 1С будет считать налог по старым правилам.
Инструкция для «1С: Бухгалтерия предприятия 8» (ред. 3.0)
- Перейдите в раздел «Главное» → «Учётная политика».
- Выберите организацию, для которой меняете ставку.
- Перейдите на закладку «Налог на прибыль».
-
В поле «Ставка налога на прибыль» или «Процентная ставка налога на прибыль в федеральный/региональный бюджеты» укажите:
- Федеральный бюджет — 8%;
- Региональный бюджет — 17% или льготная ставка, установленная вашим регионом.
- Укажите дату, с которой применяются изменения — 01.01.2026.
- Нажмите «Записать и закрыть».
Для «1С: Зарплата и управление персоналом» (ред. 3)
Прямой настройки ставки налога на прибыль в ЗУП нет, так как этот регистр ведётся в Бухгалтерии или в отдельной конфигурации «Управление холдингом». Если у вас комплексная автоматизация (КА) или ERP, путь аналогичный: раздел «НСИ и администрирование» → «Учётная политика».
Шаг 2. Проверить регистры налогового учёта
После смены ставки нужно убедиться, что накопленные данные за 1 квартал 2026 года не «зависли» со старой ставкой. Сделайте экспресс-проверку:
- Сформируйте отчёт «Анализ состояния налогового учёта по налогу на прибыль» (раздел «Отчёты» → «Отчёты по налогу на прибыль»).
- Выберите период 1 квартал 2026 года.
- Посмотрите графу «Ставка» — везде должно быть 25% или разбивка 8% + 17%.
Если видите 20% — значит, учётная политика не применилась задним числом. Исправляйте через «Помощника по налогу на прибыль» (раздел «Операции» → «Закрытие периода» → «Помощник по налогу на прибыль»). Программа пересчитает регистры.
Шаг 3. Пересчитать авансовые платежи за 1 квартал, если не успели
Если вы уплатили авансы за 1 квартал 2026 года по ставке 20%, а по закону нужно 25%, возникает недоимка. Её нужно доплатить с пенями.
Как в 1С отразить доначисление
- Создайте документ «Операция» (раздел «Операции» → «Бухгалтерский учёт» → «Операции, введённые вручную»).
-
Сделайте проводки:
- Дт 99.01.1 — Кт 68.04.2 — на сумму недоначисленного налога за 1 квартал, то есть разница между 25% и 20%;
- Дт 99.01.1 — Кт 68.04.2 — на сумму пеней. Можно рассчитать вручную или использовать документ «Начисление пеней» в 1С.
Уплату недоимки оформите платёжным поручением с КБК налога на прибыль: 182 1 01 01000 00 0000 110 и периодом «КВ.01.2026».
Совет: если ошибка массовая и у многих клиентов, лучше сделать отдельную инструкцию по корректировке через «Корректировку записей регистров», но для простоты варианта выше достаточно.
Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль за полугодие 2026 года
Какая форма действует
Новая форма декларации утверждена Приказом ФНС от 15.02.2026 № ММВ-7-3/87@. Она применяется, начиная с отчётности за 1 квартал 2026 года. Основные изменения в бланке:
- В листе 02 изменена строка 010 (ставка налога) — теперь там указывается 25%.
- Добавлены строки для расчёта авансов по повышенной ставке.
- Изменены контрольные соотношения. Например, строка 180 листа 02 должна равняться произведению налоговой базы на 25%.
Пошаговое заполнение в 1С
-
Откройте регламентированный отчёт.
Перейдите в раздел «Отчёты» → «1С-Отчётность» → «Регламентированные отчёты». Нажмите «Создать», выберите «Декларация по налогу на прибыль организаций». -
Укажите период.
Выберите «Полугодие 2026 года». -
Нажмите «Заполнить».
Программа автоматически перенесёт данные из регистров налогового учёта. Перед этим убедитесь, что:- закрыты все месяцы полугодия, выполнена регламентная операция «Расчёт налога на прибыль»;
- в учётной политике стоит ставка 25%.
-
Проверьте ключевые строки листа 02.
- Строка 010 — ставка налога. Должна быть 25%, если не применяется пониженная региональная.
- Строка 180 — сумма исчисленного налога: налоговая база × 25%.
- Строки 210–230 — начисленные авансовые платежи за отчётный период.
- Строки 270–271 — сумма налога к доплате, если текущие начисления больше авансов.
- Строки 280–281 — сумма к уменьшению.
-
Заполните приложения.
- Приложение № 1, доходы от реализации, и № 2, расходы — проверьте, что в расходах учтены все увеличенные лимиты, например по амортизации, если они менялись в 2026 году.
- Приложение № 5 для обособленных подразделений, если есть — доли прибыли рассчитываются по новым правилам, но алгоритм в 1С прежний.
-
Проверьте контрольные соотношения.
Нажмите кнопку «Проверка» → «Проверить контрольные соотношения». 1С покажет ошибки, если какие-то строки не сходятся. Наиболее частая ошибка в 2026 году: несоответствие ставки. Если 1С ругается, значит, вы не обновили учётную политику либо не перепровели закрытие месяца. -
Выгрузите и отправьте.
После успешной проверки нажмите «Выгрузить» → сформируйте файл в формате XML. Отправьте через ТКС или личный кабинет налогоплательщика.
Частые ошибки при переходе на ставку 25%
| Ошибка | Последствия | Как исправить |
|---|---|---|
| Изменили ставку в учётной политике, но не перепровели закрытие месяцев за 1 квартал | Данные за январь–март остались по 20% | Запустить «Закрытие месяца» за январь, февраль, март заново, операция «Расчёт налога на прибыль» |
| Забыли изменить ставку в настройках обособленных подразделений | Декларация по головной организации посчитает верно, а по ОП — нет | В каждой учётной политике ОП отдельно прописать ставку 25% |
| Не обновили конфигурацию 1С | Нет новой формы декларации или она заполняется с ошибками | Установить релиз 3.0.196.15 для Бухгалтерии предприятия, вышел в апреле 2026 |
| Продолжаете использовать старый шаблон платёжки для авансов | Налоговая может не зачесть платеж из-за неверного КБК. КБК не изменился, но период указывайте «КВ.02.2026» для полугодия | Проверить КБК: 182 1 01 01000 00 0000 110 — он тот же |
План действий на ближайшие недели, май–июнь 2026
- До 25 мая — проверить учётную политику в 1С и перепровести закрытие месяцев за 1 квартал.
- До 28 мая — уплатить ежемесячный авансовый платёж за май, если платите авансы ежемесячно по данным прошлого квартала, уже по ставке 25%.
- До 27 июля — сформировать и сдать декларацию за полугодие.
- Если не успели пересчитать 1 квартал — доплатить недоимку и пени до сдачи полугодовой декларации, чтобы уменьшить штраф.
Нужна помощь с настройкой 1С или перерасчётом?
Переход на новую ставку налога на прибыль — процесс не сложный, но ответственный. Если вы:
- не уверены, что правильно настроили учётную политику;
- получили ошибки при проверке контрольных соотношений;
- хотите, чтобы мы провели аудит ваших регистров налогового учёта за 1 квартал 2026 года;
обращайтесь к нам! Мы оперативно:
- проверим вашу 1С на корректность ставок;
- поможем подать уточнённые декларации, если нужно;
- настроим авторасчёт авансов по новым правилам.